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础贰翱认证标准重点解读-九域验厂咨询

中国海关的础贰翱公司认证标准主要是由海关总署公告2014年第82号具体规定，主要包括内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准5大类18条，前4类为基础标准，第5类为附加标准，高级认证标准具体包括32项，一般认证标准为29项。认证结果采用评分制，基础分数为100分，达标记为0分、部分达标记为-1分、不达标-2分，若认证标准总分在95分（含本数）以上且没有赋分项目为不达标（-2分[1]），则经海关认定后，公司被赋予认证公司资质。但是该认证标准自2014年12月1日起施行以来，由于是海关首次制定，部分内容并不十分明确，加上实际执行中受到诸多预想之外的客观因素影响，导致实务中海关执行的认证标准与申请公司的理解之间存在较大分歧，直接影响到了很多公司顺利达标。为此，笔者在此就很多申请公司经常感到困惑的4大类基础认证标准中的重点项目简单解读如下，希望能对广大公司有所帮助。

1. 内部控制标准——“海关业务培训标准”的落实方法

作为内部控制标准中针对公司组织机构的一个重要标准，海关业务培训标准就是要求公司必须建立例如《海关法律法规及风险防范培训手册（或办法）》等书面制度，以有效保证公司高管人员及业务人员在日常进出口业务中做到知法守法。其次，公司还应当建立符合海关要求的内部培训体系，包括海关法规知识以及实务技能，以此确保公司贸易活动的运行合法、规范。当然，公司需要根据自身的实际业务模式以及需求，有的放矢地制定培训计划。最后，海关在实际认证时，既要审核以上培训制度的合法、合理、有效性，同时也会就有关内容分别向公司法定代表人、高管人员以及业务人员进行询问，核查实际的培训落实情况。

需要提示的是，从海关法律监管角度讲，公司违规追责是要追究包括管理层在内的全部涉案人员的责任，而海关法律又不是简单易懂的法律，所以公司管理层和操作人员因为自己的误解触犯法律而获刑的情况比较常见。需要公司，特别是涉及进出口业务的公司提高这方面的合规意识。

2. 财务状况标准——财务指标项目不达标时的补救措施

财务状况标准[3]区别于其他3类标准，属于不可改进的标准。由于财务状况是已经实际发生的客观事实，且各项财务指标均为通过财务账簿、凭证等如实反映，因此不具备客观上可以改进的前提条件。既然如此，当部分已经实际发生的财务指标不达标时，是否就意味着公司完全不能申请础贰翱认证了呢？

作为一种补救措施，除了会计信息以外，公司可以向海关提供符合要求的银行或者其他金融机构出具的保函，保函的受益人为负责的当地直属海关，担保期限应当截止至申请公司的相关财务指标达到认证标准之时（通常到第二年）。

3. 守法规范标准——正确理解“报关差错率”

守法规范标准中针对进出口业务规范明确规定：进出口货物收发货人连续4个季度单季报关差错率或者所委托报关公司报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。这里的“报关差错率”是指，以进出口货物收发货人（或其委托的报关行）为申报单位被记录报关差错的总次数，除以同期以其作为申报单位申报总次数的百分比。例如，开头案例中的A公司在2015年第一季度自行进口报关100次，报关差错记录次数为3次，则该季度的报关差错率为3%，而若海关总署公布的同期全国平均报关差错率仅为1.72%，则A公司不具备向海关申请础贰翱认证公司的条件。此外，还要提醒公司注意的是，达到海关差错率标准只是申请础贰翱认证公司的准入门槛，即使取得础贰翱认证资质以后，海关也会以季度为单位对公司的报关差错率进行持续跟进。如发现公司报关差错率过高，会向该公司寄发《规范改进通知书》，要求其限期改正，否则也会影响公司信用等级。并且，当海关发现公司上一季度报关差错率高于同期全国平均水平1倍以上时（例如，上述A公司的报关差错率超过3.44%时），还会依照《信用办法》第十条第一款第（四）项规定[4]，将其认定为失信公司。

因此，我们建议无论是准备申请海关础贰翱认证资质的公司，还是已经获得认证资质的公司，都应当随时关注如下两点：

• 明确哪些错报项目会被海关作为报关差错予以记录在案[5]；

• 如何随时、准确地查询自身报关差错记录[6]。

但更为关键的问题是公司需要知道为什么出现差错，以及如何减少和控制差错的发生。

4. 贸易安全标准——海关审核商业伙伴安全控制标准的方法

海关基于贸易安全的考虑，将申请础贰翱认证公司的商业合作伙伴也纳入到了审核范围之内，审查的重点在于该商业伙伴的安全控制措施[7]。海关进行审核时，首先对申请公司用于选择、评估和考核该商业伙伴的书面文件进行审查；其次，还要审核该商业伙伴是否在内部建立了符合认证标准的评估制度，并在与申请公司之间签订的协议中明确了础贰翱认证中有关贸易安全的标准以及实际执行情况。此外，如果申请公司是一家贸易型公司，则海关还会抽取与其有商业合作关系的一家国内主要供应商，并对该供应商的贸易安全进行实地检查。如该供应商属于海关础贰翱认证公司，可免于相关评估及检查手续。

综上所述，不仅仅只是一个简单的程序过程，而是公司内部管理体系的一次完整体检；不仅能够帮助公司自己完善管理，也可以帮助公司增强竞争能力；认证公司不仅可以得到政府的联合激励，也可以增加国际市场的信誉度。

础贰翱认证虽然是由海关主导进行，但认证标准要求严格，体系庞大复杂，涉及面广。 金杜海关与贸易合规团队已经帮助过多家公司进行了础贰翱认证工作，除了解读认证标准和相关法律法规，还辅助公司通过组建内部认证小组，制定工作规则，完成公司内部管理优化和础贰翱认证落地工作。希望我们的分享和经验能够帮助公司，为公司的发展保驾护航。

摆1闭说明：没有财务和违法指标扣2分的情况下可以视情况给予整改机会。

[2] <组织机构控制标准>

（1）公司应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。

（2）法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。

[3] <财务状况标准>

会计信息、偿付能力、盈利能力以及缴税能力。

[4] 第十条　公司有下列情形之一的，海关认定为失信公司：

（四）上一季度报关差错率高于同期全国平均报关差错率1倍以上的；

摆5闭海关总署公告2014年第80号（对于报关差错有关事项的公告）附件《报关差错项目表》中列明了六大方面，共计123项差错原因，因此建议公司在日常进出口报关中，重点加强防范。

[6]公司可以登陆“公司进出口信用管理系统”中的“关企合作平台 ”随时查询本单位的报关差错情况，以便及时作出相应调整，避免发生被海关通知限期整改，甚至是突然被降为失信公司的情况发生。

[7] 公司有评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序。（1）全面评估、（2）书面文件以及（3）监控检查。